Kysymys: Ennakkomaksu tulee toukokuussa ja tavara toimitetaan vasta myöhemmin. Miten kirjaan ennakkomaksut, jotta kirjaus tulee tehtyä alv:n kannalta oikein ja toisaalta, jotta myynti kirjataan tuloslaskelmaan vasta kun tavara toimitetaan?
Huomioi että vastaus on kirjoitettu siihen aikaan kun ALV oli 22%
Vastaus: Ennakkomaksujen alv-käsittely tapauksissa, joissa saaduista ennakkomaksuista tilitetään arvonlisävero mutta ko tapahtumaa ei siinä vaiheessa haluta kirjata tuloslaskelmaan myynniksi tapahtuu seuraavasti:
Kirjaamisessa käytetään seuraavia tilejä
2421 AMB22 Saadut ennakkomaksut ALV 22% (tämä tili tulee
lisätä tilikarttaan)
1710 Pankkitili (tai vastaava rahatili)
3000 AMB22 Myynti ALV 22% (tai vastaava myyntitili)
Tiliä 2421 ei ole vakiosti tilikartoissamme, joten lisää tili 2421 AMB22 Saatujen ennakkomaksujen tilikarttaan.
Saapunut ennakkomaksu kirjataan antamalla debet tiliksi 1710 (pankkitili ) ja kredit-tiliksi 2421 Saadut ennakkomaksut ALV 22%, jolloin ennakkomaksusta tulee suoritettua ALV:
Tosno Pvm Selite Debet Kredit Summa 0256 30.5.2006 Ennakkomaksu Asteri laskutus 1710 2421 500.00
Kun kuukauden lopussa tehdään bruttokirjausten ALV-oikaisu, ylläolevasta 500 euron ennakkomaksusta suoritetaan myynnin ALV (90.16 euroa)
Kun tavara toimitetaan, kirjataan kredit tiliksi edellä käytetty vastatili 2421 ja debet tiliksi 3000 AMB22 Myynti alv 22% jolloin tapahtuma tulee kirjattua tuloslaskelmaan myynniksi:
Tosno Pvm Selite Debet Kredit Summa 0289 2.6.2006 Toimitettu Asteri laskutus 2421 3000 500.00
Kun kuukauden vientien lopuksi tehdään ALV-oikaisukirjaus ylläolevasta kirjauksesta tehtävät ALV:n oikaisut kumoavat toisensa, sillä sekä tilin 2421 että tilin 3000 ALV-koodina on AMB22.