Osittainen alv-vähennysoikeus, prosentti vaihtelee (kiinteistöjen vuokraus)

• Olemme hakeutuneet arvonlisäverovelvolliseksi kiinteistöjen vuuokraustoiminnasta
• Meillä on useita kiinteistöjä, joita vuokraamme
• Miten saamme jaettua kulutositteet alv-vähennyskelpoiseen ja ei-vähennyskelpoiseen osuuteen
• kun vähennyskelpoinen osuus vaihtelee kulutapahtumittain sen mukaan mihin kiinteistöön tai kiinteistöihin kulu kohdistuu
• kun haluamme käyttää nettokirjausperiaatetta

Tämä onnistuu Asterilla varsin näppärästi käyttämällä seuraavia toimintoja

• %xx summa sarakkeessa sijoittaa summaksi xx% ylemmän rivin summasta (ks. artikkeli kirjauksen jako prosenttisuhteessa)
• tähti * kopioi dk-eron

Valmis kirjaus näyttää tältä

• esimerkissä 400 euron sähkölaskusta 75% on alv-vähennyskelpoista, jolloin
• laskun summa on 400 euroa
• vähennyskelvotonta on 25% eli 100 euroa
• vähennyskelpoista on 75% eli 300 euroa
• 300 eurosta alv:n peruste (netto-osuus) on 245,90)
• 300 eurosta alv:n osuus on 54,10
• ohjelmalle tarvitsee syöttää tilinumeroiden lisäksi vain
• laskun summa 400 euroa
• vähennyskelvottoman osuuden prosenttiosuus %25
• yo. tietojen perusteella ohjelma laskee muut summat.

Tilikartassa on kulutilit alv-vähennyskelpoiseen ja ei-vähennyskelpoiseen osuuteen

• Tilikartassa on kaksi kulutiliä
• 6651 alv-vähennyskelpoinen osuus
• 6655 ei-alv-vähennyskelpoinen osuus

Vaihe 1: kirjaa vähennyskelvoton osuus

• kirjaa ensimmäiselle riville laskun bruttosumma 400 euroa
• kirjaa seuraavalle riville ei-alv-vähennyskelpoinen tili 6655 ja laita summaksi %25

Vaihe 2: kirjaa vähennyskelpoinen osuus

• kirjaa debet tiliksi alv-nettokirjaustili 6651
• kirjaa summaksi tähti * ja paina enter
• ohjelma jakaa dk-eron veron perusteeseen ja veroon

Lisätietoa

• Kiinteistön vuokraustoiminnan osittainen arvonlisäverollisuus