Vanhoissa tilikartoissamme, -90 luvulla, on ollut kalustolle kaksi tiliä. Toinen on ollut verottomaksi koodattu ja toinen verolliseksi koodattu. Verolliseksi koodatussa on käytetty joko bruttokirjauskoodia AOB22 tai nettokirjauskoodia AON22.
Tästä menettelystä aiheutui, että kaluston poisto oli kirjattava verottomaksi koodatulle tilille. Jos poisto kirjattiin verolliseksi koodatulle tilille, otti ohjelma poistosta ALV:n. Seuraavan kauden tilinavaukseen piti avata kalusto verottomaksi koodatulle tilille. Käytettäessä bruttokirjaustiliä ei kalustosta otettu listaus ollut hyvä. Ostoista näkyi bruttosumma ja kuukausittain ALV:n summat vähennyksinä.
Nykyisessä tilikartoissamme kalustotilit ovat seuraavat:
Tapauksissa, joissa on tarve käsitellä erikseen useanlaisia
kalustoja, voidaan käyttää myös 5-numeroisia tilien
numeroita. Esimerkiksi tilit 1122, 11221, 11222, ohjautuvat tilinpäätöksessä
samaan ryhmään.
Tilinavausta tehtäessä kalutotilien saldot nollataan ja niiden
yhteissaldo viedään tilille "Kalusto kauden alussa"
Tilinpäätöstä tehtäessä kaikilla kaluston
tileillä saldoluettelossa on oma loppusaldonsa. Kauden alun ja kaluston
ostojen saldo on plusmerkkinen. Kaluston myynnin ja poistojen saldo on
saldoluettelossa miinusmerkkinen.
Tilinpäätöksestä veroilmoitusta laadittaessa on saatavissa
kalustotilin havainnollinen tuloste Tulosta | Tase-erittely | Lisäys-
ja vähennyserittely.
Se tuloste ilmoittaa kaluston kauden alussa, kalusto-ostot, kalustomyynnit,
poistamattoman hankintamenon, poiston ja menojäännöksen.
Luvut merkitään veroilmoitukseen plusmerkkisenä. Sen johdosta
siinä tulosteessa ei ole miinusmerkkejä. Sanat "Vähennykset
yhteensä" ja "Poisto" tarkoittavat miinusmerkkejä.
Sama miinusmerkkien tilanne on tasetta ja tuloslaskelmaa tulostettaessa.
Taseen osalta tietokoneessa käsiteltäessä ja saldoluettelossa
velat/vastattavan tilien saldot ovat yleensä miinusmerkkisiä.
Kirjanpitoasetuksessa velat esitetään plusmerkkisinä. Sen
johdosta vastattavan miinusmerkit käännetään toisinpäin.
Kaluston poisto kirjataan taseen tilille 1125 kredittiin ja tuloslaskelman
tilille 7000 debettiin, esimerkiksi:
Kaluston poisto 25% ...2760,- .......................7000 - 1125 ....690.00
Kaikki taseessa olevat kaluston tilit tässä ovat alueella 1120-1125.
Kalustotilien alue tulostuu tiedoksi tulosteeseen. Se ei ole poiston kirjausohje.
Tulostetta otettaessa kalustotileiksi syötetään taseen vastaavissa
olevat kalustotilien numerot mutta ei tuloslaskelmassa olevaa poiston tiliä.
Kirjanpidossa joissakin tapauksissa käsitellään poistoeron
muutoksia. Nissä tapauksissa kirjanpitolain vaatimukset ovat erilaisia
kuin verotuksen vaatimukset. Poistoeron muutoksien tulostetta ei ole tähän
suunniteltu.