Maahantuonnin alv, ks. Maahantuonnin arvonlisäverotusmenettelystä 1.1.2018 alkaen
Romumetalli, ks. Metalliromun ja -jätteen myynnin käännetty arvonlisäverovelvollisuus
Rakentaminen, ks. Rakentamispalvelun käännetty arvonlisäverovelvollisuus
EU palveluosotot, ks. EU palveluostojen ALV:n kirjaaminen
EU tavaraostot, ks. Eu tavaraostojen ALV kirjausohje
EU maassa tehdyn ostoksen alv-käsittely, ks. Eu maassa tehdyn ostoksen ALV käsittely
USA:sta sähköisesti ostettu 100 euron palvelu, esim tietokoneohjelma, josta ostaja maksaa arvonlisäveron käännetyn verovelvollisuuden perusteella
Lisää tilikarttaan kaksi aputiliä, joissa ALV koodauksena AOB24 ja AMB24. Kirjaa näille tileille arvonlisäveron sisältävä summa
Kirjaa arvonlisäverokoodittomalle tilille osto
Verohallinnon artikkelit
Arvonlisäveron ilmoittaminen (hae: käännet)
Palvelujen ulkomaankaupan arvonlisäverotus (johdatus aiheeseen)
Rakentamispalvelun ostojen osalta on Asterissa omat ALV koodaukset.
Samoin EU alueelta palveluostoista on omat ALV koodaukset.
Joissakin muissa tilanteissa joudutaan myös maksamaan ja vähentämään
käännetty ALV. Se on usein myös vähennyskelpoinen
Suomessa tapahtuvissa ostotilanteissa käänteinen verovelvollisuus
voi syntyä.
Samoin tilanne voi syntyä myös EU:n ulkopuolelta tapahtuvasta
ostoksesta.
Niille ei ole omaa erikoista paikkaa ALV ilmoituksissa. Luvut ilmoitetaan
tavallisissa ALV ostoissa ja myynneissä
Tarkoitusta varten lisätään tilit "Käänteisen
ostot AOB24" ja "Käänteisen myynnit AMB24" tilikarttaan.
Katsotaan niille sopiva paikka tilinpäätösrungossa. Ratkaistaan
mille tilinumeroalueelle ne kuuluvat
Kuuluvatko ne ostoihin tilikauden aikana 4100-4199
Ulkopuolkisiinpalveluihin 4200-4299
tai Liiketoiminnan muihin kuluihin 6100-6999
Ostojen ja myyntien tilit voivat olla peräkkäin alueellaan. Tämä
käännetyn myynti ei kuulu myynnin alueelle.
Osto kirjataan omalle tililleen tuloslaskelmaan, esimerkiksi summa 1000,-
Lisäksi tältä osin kaksinkertainen kirjanpito muutetaan
"nelinkertaiseksi".
Käänteisten ostojen ja käänteisten myyntien tilille
kirjataan esimerkiksi 1240.-
Ostosta maksettuun summaan siis lisätään ALV kertomalla
luvulla 1.24
Tällöin ALV:n bruttokirjausten oikaisun kirjaaminen kirjaa tältä
osin ALV:n
Jos on tähän tekstiin kommentoitavaa, niin lähettäkää
Atsoftiin viesti.
Atso Mäkinen, atso.makinen@atsoft.fi, 0400 316 088