Ohje käsittelee välitilinpäätöksen teknistä
tekemistä.
Tässä on idea sellaisesta välitilinpäätöksestä,
jonka päivämäärän pitää olla keskellä
kuukautta.
Kannanotto siihen miten esimerkiksi poistojen summat lasketaan ja muut
kirjattavat summat, saadaan tilintarkastajalta tai muulta asiantuntijalta.
Siis tieto että lasketaanko tilikauden poistot kokonaisina vai vain
osanana ja minkä summaisina erilaiset velat ja saamiset selvitetään
ja kirjataan, ei ole tässä selostettu.
Välitilinpäätöksen päivämäärä
voi olla muu kuin kuukauden vaihde. ALV:n tilitys ja maksu tehdään
yleensä koko kuukaudelta
Välitilinpäätökseen on esimerkiksi kirjattava sen hetkiset
ALV velat ja saamiset. Siihen tarpeeseen tämä on hyvä idea.
Kun yrityksen kirjanpito jatkuu kuitenkin normaalisti, on käyttökelpoisinta
tehdä välitilinpäätöksen tilanteesta erillinen
oma välitilinpäätöksen tilikautensa.
Jo perustettu keskeneräinen tilikausi jätetään sellaiseksi
odottamaan, että sen kirjauksia jatketaan aikanaan huomioimatta välitilinpäätöksen
kirjauksia.
Alkuperäinen tilikausi esimerkiksi nimeltään XX18.WKP jätetään
omaan kansioonsa odottamaan normaaleja kirjauksia.
Välitilinpäätöksen tilikausi voidaan tehdä siten
että nykyinen tilikausi, nimeltään esimerkiksi XX18.WKP
kopioidaan vaikka VT18.WKP nimiseksi samaan kansioon.
Teknisesti se toimii niin että ensin XX18.WKP kopioidaan johonkin
muuhun kansioon. Siellä sen nimi resurssienhallinnalla muutetaan eri
nimiseksi vaikka VT18.WKP.
Sen jälkeen se kopioidaan takaisin siihen kansioon, jossa nykyinen
ja aikaisemmat tilikaudet ovat.
Siellä voidaan käsitellä tätä välitilinpäätöksen
tilikautta, VT18.WKP, tehden siihen välitilinpäätöksen
vaatimat kirjaukset ja tekemällä tarvittavat tulosteet.
ALV velan ja saamisen kirjaamiseksi siihen tehdään myös
ALV kirjaukset.
Välitilinpäätöksen otsakkeet ja päivämäärät
on hyvä muuttaa oikeiksi ja sellaisiksi että tilikautta valittaessa
osaa valita sen tilikauden jota menee käsittelemään.
Vastaavasti alkuperäistä tilikautta XX18.WKP jatketaan aikanan
normaalina kirjanpitona.
Nämä kaksi tilikautta eivät sotke toisiaan, kunhan kirjatessa
huomaa valita oikean tilikauden.
Atso Mäkinen, atso.makinen@atsoft.fi, 0400 316 088